미국에 사는 자녀에게
재산을 물려주려는 부모님을 위한 안내

자녀가 할 신고

Form 3520 (외국인에게 받은 증여·상속 보고)

신고 기준

한 해에 받은 금액 합계 $100,000 초과

신고 기한

자녀의 소득세 신고 기한과 같음 (연장 포함)

미신고 가산세

받은 금액의 월 5%, 최대 25%

누가, 어떤 세금을 내나요?

미국에서는 원칙적으로 재산을 주는 사람이 증여세와 상속세를 냅니다. 그래서 미국 밖에 사는 부모님이 한국 재산을 물려주면, 받는 자녀에게 미국 세금은 대개 생기지 않습니다. 대신 받은 사실을 미국에 신고해야 하고, 부모님 명의의 미국 내 재산은 미국 세금 대상이 될 수 있습니다.

한국 예금을 자녀 미국 계좌로 보낼 때

한 해에 받은 증여 합계가 $100,000를 넘으면 자녀가 Form 3520을 신고합니다. 송금 기록과 증여 사실을 보여주는 서류를 남겨 두세요.

한국 부동산을 상속받았을 때

상속받은 사실을 신고하고, 이후 임대소득과 매도 차익은 자녀의 미국 소득세 신고에 포함됩니다. 매도 시 취득가액은 보통 상속 당시 시가를 기준으로 합니다.

한국 계좌·펀드를 물려받았을 때

상속받은 한국 금융계좌는 FBAR·FATCA 신고 대상이 되고, 한국 펀드·ETF는 PFIC로 Form 8621 신고가 필요할 수 있습니다.

미리 준비하면 좋은 것

• 한국과 미국에 있는 재산 목록을 나눠 정리하기
• 생전 증여와 상속 중 시점과 방법 검토하기
• 부모님 명의 미국 자산의 보유 방식 점검하기
• 증여계약서, 송금 기록, 상속재산 내역 등 서류 보관하기
• 자녀가 이후 해야 할 미국 신고(FBAR, 소득세 등) 계획하기